İhracatçılar ve Girişimciler İçin Vergi İndirimleri

13 Ocak 2021

Vergi en kısa tanımıyla, ”devlete bireysel gelir ve/veya servetlerinin bir kısmını aktarma” anlamına geliyor. Biz bu yazımızda sizlere ihracat yapmanız için işinizi kolaylaştırabilecek bazı vergi indirimlerinden bahsedeceğiz.

E-İhracatta Vergi İndirimi

Covid 19’un yarattığı ekonomik etkilerin azaltılması ve istihdam yaratılarak ticari faaliyet gösterecek vatandaşımızın yeni pazarlara girişinin teşvik edilmesi amacıyla meclise sunulan İşsizlik Sigortası Kanunu ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ihracat yapmak isteyenleri sevindirecek nitelikler taşıyor.

Bu kanuna göre ihracatçılar, yani vergi mükellefi olan gerçek kişiler, ihracattan elde ettikleri gelir vergisinin %50’sinden muaf olacaklar. Bu vergi indiriminden yararlanmak isteyenlerin Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi ile ihracat yapması gerektiğini de belirtelim.

Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi’nden bahsettiğimiz bu yazı işinize yarayabilir.

Not: Yukarıda bahsi geçen gerçek kişi tabiri ‘’kurumsallaşmamış olan birey’’ anlamında kullanılmıştır. Buradan, bahsedilen vergi avantajından yararlanabilmek için şirket kurulmasına gerek olmadığı anlamı çıkarılabilir. Daha fazla bilgi için Türk Medeni Kanunu’na bakabilirsiniz.

** Bu yenilik Amazon ve Etsy gibi platformlardan ihracat yapan kişileri de kapsıyor. Dijital İhracat Yapabileceğiniz İş Modelleri başlıklı yazımız size bu platformlarla ilgili fikir verebilir.

Sellberry.com

1 Ocak 2021’de yürürlüğe giren bu kanuna göre vergi indiriminden yararlanılabilmesi için bu kapsamda sayılan;

1.       Yıllık 400.000 Türk Lirasına kadar kazancı olanların, ilgili yılda kendilerinin sigortalı olması,

2.       Yıllık 800.000 Türk Lirasına kadar kazancı olanların, ilgili yılda kendilerinin sigortalı olması ve en az ortalama bir tam zamanlı ya da eşdeğer kısmi zamanlı işçi çalıştırması,

3.       Yıllık 1.600.000 Türk Lirasına kadar kazancı olanların, ilgili yılda kendilerinin sigortalı olması ve en az ortalama iki tam zamanlı ya da eşdeğer kısmi zamanlı işçi çalıştırması,

4.       Yıllık 2.400.000 Türk Lirasına kadar kazancı olanların, ilgili yılda kendilerinin sigortalı olması ve en az ortalama üç tam zamanlı ya da eşdeğer kısmi zamanlı işçi çalıştırması

maddeleri ihracatçılar için şart koşulmuş.

Ek olarak, Ticaret Bakanlığı’nın ihracata yönelik

·         İhracata hazırlık

·         Pazarlama

·         Markalaşma

olmak üzere üç seviyede verdiği yardımlar için bu linke gitmenizi tavsiye ediyoruz. Aynı şekilde, ürün ve hizmet ihracatında Ticaret Bakanlığı’nın verdiği diğer yardımlara Kolay Destek üzerinden ulaşabilirsiniz.

Evde Yapılan Üretimlere Vergi İndirimi

refikanınmutfagi.com

İhracatta uygulanacak vergiye ek olarak, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununu’na eklenen madde ile evde yaptıklarını şirket kurmaksızın internet üzerinden satanlara da gelir vergisi muafiyeti getirildi. 1 Ocak 2021’de yürürlüğe giren bu kanuna göre:

·         Esnaf muaflığından faydalanılabilmesi için Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi alınması,

·         Türkiye’de kurulu bankalarda bir ticari hesap açılması,

·         tüm hasılatın bu hesap aracılığıyla tahsil edilmesi

şartlarını karşılayan üreticiler bu vergi indiriminden yararlanabilecek.

Bankalar, bu kapsamda açılan ticari hesaplara aktarılan tutarlar üzerinden:

– Aktarım tarihinden itibaren %4

– Ayda bir işçinin en az on gün süreyle çalıştırılması dahilinde ise %2 oranında gelir vergisini otomatik olarak almış olacaklar.

Vergi indiriminin yıllık üst kazanç limitinin 220.000 Türk Lirası olduğunu da ekleyelim. Bu tutarın üzerinde elde gelir edildiğinde ise bir sonraki yıl gerçek usulde vergilendirme yapılacak.

Teknoparklarda Vergi Avantajları

Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun teklifi ile Teknopark alanlarında kurulan şirketlerin buradaki faaliyetleri Kurumlar Vergisi’nden ve Gelir Vergisi’nden muaf olacak. Normal şartlarda muafiyet süresi 2023 senesinde dolacaktı fakat bu teklif ile süre 5 yıl daha uzatıldı.

cozone.co

Kanuna göre diğer yenilikler ise şöyle:

·        Yıllık kazançları 1.000.000 TL’nin üzerinde olan gelir ve kurumlar vergisi mükellefi tarafından bu tutarın %2’si pasif olarak geçici bir hesaba aktarılacak. Bu tutar ilgili yılın sonuna kadar Türkiye’de yerleşik girişimcilere yatırım yapmak üzere kurulan fonlara, girişim sermayesi yatırım ortaklıkları ya da bu kapsamdaki kuluçka merkezlerindeki girişimcilere sermaye olarak harcanacak. Burada üst limit 20 milyon TL olarak belirlenmiş.

·         Teknopark bölgesinde çalışan AR-GE, tasarım ve destek personelinin bu görevleri ile ilgili ücretleri üzerinden asgari geçim indirimi uygulandıktan sonra hesaplanan gelir vergisi verilecek beyan ile oluşacak vergiden düşülecek. Toplam çalışan sayısı 15’e kadar olan firmalar için bu oran %20 olarak belirlenmiş. 

·         Doktora mezunu Teknopark üyelerinin AR-GE ve tasarım alanında ders vermesi veya girişimcilere mentorluk yapması durumunda, bu çalışma haftalık 8 saati aşmadığı müddetçe , gelir vergisi stopajı teşviki kapsamında değerlendirilecek.

      Kanun kapsamında gerçekleşen diğer yenilikler için Mali Müşavir Evren Özmen’in şu yazısına da göz atabilirsiniz.

Evren Özmen ile yaptığımız 

  • Kolay İhracat websitesinin sunduklarını, 
  • Serbest Bölgelerdeki son gelişmeleri ve tecrübe edilen hususları,
  • Merch by Amazon gibi sitelerin vergisel taraflarını,
  • 29 yaş altına verilen girişimci desteğini ve 
  • Vesting hisse modelini konuştuğumuz  podcast yayınını podcast yayınımızı da dinlemenizi tavsiye ederiz.

Kanuna göre diğer yenilikler ise şöyle:

·        Yıllık kazançları 1.000.000 TL’nin üzerinde olan gelir ve kurumlar vergisi mükellefi tarafından bu tutarın %2’si pasif olarak geçici bir hesaba aktarılacak. Bu tutar ilgili yılın sonuna kadar Türkiye’de yerleşik girişimcilere yatırım yapmak üzere kurulan fonlara, girişim sermayesi yatırım ortaklıkları ya da bu kapsamdaki kuluçka merkezlerindeki girişimcilere sermaye olarak harcanacak. Burada üst limit 20 milyon TL olarak belirlenmiş.

·         Teknopark bölgesinde çalışan AR-GE, tasarım ve destek personelinin bu görevleri ile ilgili ücretleri üzerinden asgari geçim indirimi uygulandıktan sonra hesaplanan gelir vergisi verilecek beyan ile oluşacak vergiden düşülecek. Toplam çalışan sayısı 15’e kadar olan firmalar için bu oran %20 olarak belirlenmiş. 

·         Doktora mezunu Teknopark üyelerinin AR-GE ve tasarım alanında ders vermesi veya girişimcilere mentorluk yapması durumunda, bu çalışma haftalık 8 saati aşmadığı müddetçe , gelir vergisi stopajı teşviki kapsamında değerlendirilecek.

      Kanun kapsamında gerçekleşen diğer yenilikler için Mali Müşavir Evren Özmen’in şu yazısına da göz atabilirsiniz.

Evren Özmen ile yaptığımız Kolay İhracat websitesinin sunduklarını, 

Serbest Bölgelerdeki son gelişmeleri ve tecrübe edilen hususları,

Merch by Amazon gibi sitelerin vergisel taraflarını,

29 yaş altına verilen girişimci desteğini ve 

Vesting hisse modelini konuştuğumuz  podcast yayınını podcast yayınımızı da dinlemenizi tavsiye ederiz.

Serbest Bölgelerde Vergi Avantajları

Serbest Bölge Kanunu’na göre bu bölgeler ihracata yönelik yatırım ve üretimi teşvik etmek, ticareti hızlandırmak için kullanılan Türkiye Gümrük Bölgesi’nin parçalarıdır.

ticaret.gov.tr

Bu teşvikler bazı vergi avantajları ile kendini gösteriyor. Aşağıda Serbest Bölgelerdeki vergi avantajlarını sizin için maddeledik:

·         Serbest bölgelerde kârınız üzerinden vergi ödemezsiniz. (Satışlarınız en az %85’i yurtdışına ise)

·         Serbest bölge içindeki ticaret faaliyetleriniz esnasındaki kur farklılıklarından doğan kurumlar vergisinden etkilenmezsiniz

·         Personel çalıştırdığınız için ortaya çıkan gelir vergisinden muaf olursunuz. (Satışlarınız en az %85’i yurtdışına ise)

·         Serbest bölgede yalnızca satış yaparsanız 15 yıl, hem imalat hem satış yaparsanız 20 yıl ruhsat alırsınız.

·         Serbest bölgelerde hizmet veriyorsanız ya da bu bölgelerden ihraç amaçlı yük taşıma işleriniz varsa KDV’den muaf olursunuz.

 Serbest Bölgelerdeki tüm uygulamalar ve müracaat için bu linke gidebilirsiniz.

Hizmet İhracatında Vergi Avantajları Var Mı?

Myriam Jessier on Unsplash

KDV Genel Tebliği’nin Hizmet İhracatı başlıklı bölümüne göre yurtdışındaki müşteriler için yapılan hizmetler vergiden muaf tutulmuş. Buna göre:

  • Hizmet yurtdışındaki bir müşteri için yapıldıysa ya da 
  • Hizmetten yurtdışında faydalanıldıysa 

bu vergi avantajından yararlanılabilecek. 

Ayrıca, hizmetin yurtdışındaki bir müşteri için yapıldığı, yurtdışındaki müşteri adına düzenlenen fatura vb. belge ile gösterilmesi gerekiyor. Burada hizmetten yurtdışında faydalanılması, Türkiye’de yurtdışındaki müşteri için yapılan hizmetin, müşterinin yurtdışındaki faaliyetleri ile ilgili olması; Türkiye’deki faaliyetleri ile ilgisi bulunmaması anlamında kullanılmış.

Tebliğe göre, yurtdışındaki firmaların, Türkiye’ye gönderecekleri mal ve hizmetler Türkiye’de tüketildiğinden, bu firmalara söz konusu mal ve hizmetler için Türkiye’de verilen danışmanlık, aracılık, gözetim, müşteri bulma, piyasa araştırması gibi hizmetler, hizmet ihracı istisnası kapsamında değerlendirilmiyor ve KDV’ye tabi oluyor. Çünkü, faydalanma kriterinin tespitinde, yapılan hizmetin ithal edilen mal ile doğrudan ilişkili olması gerektiği düşünülmüş.

Hangi hizmetler hizmet ihracatı kapsamında vergi avantajından yararlanıyor?

Mali Müşavir Evren Özmen’in şu yazısına göre: 

  • Mühendislik
  • Tasarım 
  • Yazılım
  • Muhasebe
  • Tıbbi raporlama
  • Çağrı merkezi
  • Ürün testi
  • Sertifikasyon
  • Veri saklama,veri işleme ve veri analizi

alanları gelir/kurumlar vergisi avantajlarından faydalanabiliyor.

E-ihracatta vergi indirimleri var mı?

Evet. ETGB vasıtasıyla ihracat yapan kişiler şirket açmasalar dahi gelir vergisinden %50 muaf olacaklar.

E-ihracatta vergi indirimleri hangi pazar yerleri için geçerli?

Amazon, Etsy gibi Pazar yerlerinden ihracat yapan kişiler e-ihracatta vergi avantajından yararlanabilecek.

Evde yaptığım ürünlerin satışında vergi indirimleri var mı?

Evde yaptıklarını şirket kurmaksızın internet üzerinden satanlar gelir vergisinden muaf olacaklar.

Evde yaptığım ürünlerin satışından kazandığım gelirin vergisinde bir üst kazanç limiti var mı?

Evet. Bu vergi indiriminde yıllık üst kazanç limiti 220.000 Türk Lirası.

Teknoparklarda vergi indirimi var mı?

Evet. Teknopark alanlarında kurulan şirketlerin buradaki faaliyetleri 2028 yılına kadar hem Kurumlar Vergisi’nden hem de Gelir Vergisi’nden muaf olacak.

Serbest Bölgelerde vergi indirimi var mı?

Evet. Serbest Bölgelerde kârınız üzerinden vergi ödemezsiniz ve personel çalıştırdığınız için ortaya çıkan gelir vergisinden muaf olursunuz. (Satışlarınızın %85’i yurtdışına ise)


Bizi Patreon’dan destekleyin: https://www.patreon.com/sifirdanglobale

Youtube kanalımıza abone olun: https://bit.ly/2Kp3mhr

*Kapak fotoğrafı: hurriyet.com.tr











Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *